Sfruttamento economico dei Diritti di Proprietà Industriale, royalties e agevolazioni fiscali

Segnaliamo alcune novità fiscali introdotte dal Governo al fine di incentivare le imprese a investire nella registrazione dei diritti di proprietà industriale

e, quindi, a premiare gli inventori che investono le proprie energie personali e risorse nella innovazione tecnologica e nel progresso del Paese.

Occorre, innanzitutto, ricordare che i diritti di Proprietà Industriale (i “Diritti IP”) comprendono i marchi, i nomi a dominio, le indicazioni geografiche, le denominazioni di origine, i disegni e modelli, i brevetti per invenzioni, i modelli di utilità, le topografie dei prodotti a semiconduttori (i cd. “chip”), le nuove varietà vegetali, le informazioni aziendali riservate (art. 1, Codice della Proprietà Industriale) il software (questo ultimo tutelato dalla Legge sul Diritto d’Autore, Legge 22 aprile 1941 n. 633).

L’esempio tipico è l’imprenditore che ha costituito una società i) la cui denominazione corrisponde al proprio nome e cognome oppure con un logo che richiama le iniziali dello stesso senza poi provvedere a registrare il marchio corrispondente alla denominazione della sua società, oppure ii) che utilizza un software e/o un nome a dominio e/o una invenzione creata dall’imprenditore stesso senza aver mai provveduto a registrare tali Diritti IP.

Dal punto di vista dell’azionista, l’utilizzo nella denominazione della società del proprio nome e cognome è qualificabile come una licenza concessa a titolo precario dal titolare della predetta denominazione, revocabile in qualunque momento. Dal punto di vista della società, l’utilizzo nella propria denominazione del nome e cognome dell’azionista è qualificabile come un “costo latente”.
Vediamo ora cosa accadrebbe se l’azionista decidesse di registrare a proprio nome il marchio oppure altro Diritto IP e poi lo concedesse in licenza alla società.

Nel nostro Paese è prevista una “defiscalizzazione” del 25% dei ricavi percepiti (le cd. “royalties”) da persone fisiche in caso di concessione in licenza a un terzo dei Diritti IP (cioè, un marchio, un brevetto, il software, il diritto d’autore, ecc.).

Facciamo un esempio: l’imprenditore che registra a titolo personale un marchio e poi lo concede in licenza esclusiva alla SRL, ipotizzando che abbia percepito euro 20.000 per royalties, sarà tassato soltanto su euro 15.000 (il 75% dei ricavi da royalties) con un risparmio d’imposta pari al 25% (cioè euro 5.000 completamente esenti da qualsivoglia imposta).

Quindi, esiste un vantaggio fiscale (segnatamente è una soglia di “defiscalizzazione”) nell’utilizzare le royalties derivanti dallo sfruttamento dei Diritti IP per via della ridotta tassazione in capo alla persona fisica, titolare dei predetti Diritti IP, che percepisce i ricavi.

Lo Studio è a disposizione per aiutare l’imprenditore a valutare se è possibile, e in quale misura, sfruttare i Diritti IP.

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Economic exploitation of industrial property rights, royalties and tax breaks

In this article we are going to point out some fiscal innovations introduced by the Government in order to incentivize companies to invest in the registration of industrial property rights and, therefore, to reward inventors who invest their personal energies and resources in technological innovation and in the country’s progress.

First of all, it should be remembered that Industrial Property rights (the "IP Rights") include trademarks, domain names, geographical indications, designations of origin, designs and models, patents for inventions, utility models, the topographies of semiconductor products (the so-called "chips"), new plant varieties, confidential company information (Article 1, Industrial Property Code), software (the latter protected by the Copyright Law, Law 633 of 22 April 1941).

A typical example is the entrepreneur who has established a company i) whose name corresponds to its name and surname or with a logo recalling its initials without then proceeding to register the trademark corresponding to the name of its company, or ii ) a company using a software tool and / or a domain name and / or an invention created by the entrepreneur without ever having registered such IP Rights.

From the shareholder's point of view, the use of one's name and surname in the company name qualifies as a license granted on a temporary basis by the holder of the aforementioned name, which can be revoked at any time. From the company’s point of view, the use of the shareholder's name and surname in one's own name can be classified as a "latent cost".

Now, let us see what would happen if the shareholder decided to register the trademark or any other IP right in its own name and then licensed it to the company.

In our country there is a 25% "tax exemption" on the received revenues (the so-called "royalties") for individuals in the event of IP Rights licensing to a third party (i.e. a brand, a patent, software, copyright, etc.).

Let us take an example: the entrepreneur personally registering a trademark and then granting it under an exclusive license to the SRL, assuming that it has received € 20,000 for royalties, will only be taxed on € 15,000 (75% of royalties revenues) with 25% of tax savings (i.e. 5,000 euros completely exempt from any tax).

Therefore, there is a tax advantage (in particular it is a "tax exemption" threshold) in using the royalties deriving from the exploitation of IP Rights due to the reduced taxation of the natural person, i.e. owner of the aforementioned IP Rights, who receives the revenues.

The Firm is available to help the entrepreneur assess whether it is possible and, if so, to what extent, IP Rights can be exploited.